Procedimientos fiscales
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Implicancias Impositivas
20 de octubre de 2011
,por Villarruel, Gonzalo Ernesto
1. INTRODUCCIÓN
Las empresas dedicadas a la construcción y posterior venta de inmuebles afectados al régimen de la Ley Nº 13.512 (Ley de Propiedad Horizontal) desde hace ya unos años han encontrado en la figura del fideicomiso un instrumento útil, tanto para atraer inversores como para asegurar el cumplimiento de la obra pactada creando un patrimonio que no podrá ser alcanzado por la quiebra ni de la inmobiliaria, ni de la empresa constructora.
Ahora bien, a los ya mencionados beneficios cabe agregarle uno que ha sido centro de estudio tanto de las mencionadas empresas... >
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La Extinción de la Acción Penal vs. la Extinción de la Obligación Tributaria Mediante el Pago del Tributo Adeudado
20 de octubre de 2011
,por Bianchi, Juan Manuel Jorge
1. INTRODUCCIÓN
El objeto del presente trabajo intenta {“llenar”} alguna de las tantas lagunas que posee la Ley Penal Tributaria, centrándonos básicamente en el problema de la extinción de la acción penal y su relación con el proceso determinativo de oficio en el marco de un delito de evasión fiscal agravada.
A los efectos de tratar de englobar la mayor cantidad de opciones posibles, analizaremos la cuestión con todos los supuestos posibles: en el marco donde se haya iniciado un proceso de determinación de oficio; en la situación donde se haya dado inicio al proceso... >
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Su Análisis
20 de septiembre de 2011
,por Bianchi, Juan Manuel Jorge
1. INTRODUCCIÓN
En tiempos donde la producción nacional ha cobrado vital importancia para la economía de los países latinoamericanos, consideramos importante tomar como ejemplo, un caso que resolvió la Corte Suprema de Justicia de la República de Chile el cual –de aplicarse un esquema similar al allí analizado– podría llegar a tener importantes consecuencias para nuestro país, y sobre todo para nuestra principal fuente de producción nacional: el campo argentino.
2. LA NORMA DISCUTIDA EN CHILE
2.1. Ley Nº 18.502 –impuestos específicos a los combustibles–... >
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Normas de Procedimientos
20 de septiembre de 2011
,por Grenabuena, Silvia R.
1. INTRODUCCIÓN
En el presente artículo analizaremos las normas de procedimientos aplicables a los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). [[{Para ampliar este tema se recomienda leer: Silvia R. Grenabuena; “El Monotributo”, 9º Edición, Aplicación Tributaria S.A..}]]
2. FACTURACIÓN
2.1. Obligaciones
Los contribuyentes inscriptos en el Régimen Simplificado estarán obligados a:
- Emitir y entregar las facturas por las operaciones que realicen.
- Exigir las facturas por las compras que realicen o por las... >
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30 de agosto de 2011
,por Santos Romero, Analía
De acuerdo a lo establecido en la Resolución General Nº 3163, se encuentran obligados a registrar los datos biométricos (foto, huella dactilar y firma digital) ante la A.F.I.P., conforme lo establecido por la Resolución General Nº 2811, los siguientes sujetos:
a) Sujetos que deban tramitar la carta de porte (productores de granos y operadores de comercio de granos inscriptos en el Registro Único de Operadores de la Cadena Comercial Agropecuaria Alimentaria).
b) Responsables inscriptos que realicen operaciones de venta de granos no destinados a la siembra y legumbres secas... >
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Procedimiento para su Solicitud
18 de agosto de 2011
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
Los contribuyente y/o responsables que se encuentren interesados en participar en cualquier licitación y/o contratación con el Estado Nacional –Administración Nacional, conformada por la Administración Central y los organismos descentralizados–, [[{Organismos comprendidos en el artículo 8º, inciso a) de la Ley Nº 24.156.}]] deberán previamente solicitar el correspondiente {“Certificado Fiscal para Contratar”}, siguiendo el procedimiento, plazos y condiciones establecidos en la Resolución General Nº 1814 (A.F.I.P.) (B.O. del 13/01/2005).... >
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Su Análisis
18 de agosto de 2011
,por Simonetti, Andrés
1. CONCEPTO
Nuestra Ley de Procedimiento Tributario (Ley Nº 11.683) adopta una clasificación bipartita de responsabilidades: responsables por deuda propia (artículo 5º) y responsables por deuda ajena, estableciendo en sus artículos 6º a 9º un esquema de responsabilidades para los distintos sujetos que, sin ser los destinatarios legales del tributo, intervienen de un modo u otro en la relación jurídico–tributaria. [[{Para ampliar este tema se recomienda leer Andrés Simonetti ; “Responsabilidad Solidaria en Materia Tributaria. Análisis del Artículo 8º de la Ley Nº... >
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19 de julio de 2011
,por Santos Romero, Analía
Por medio de la Resolución General Nº 3134, la Administración Federal de Ingresos Públicos, estableció que a partir del 1º de agosto de 2011 será obligatorio confeccionar un volante electrónico de pago (VEP), a fin de llevar a cabo las siguientes operaciones:
a) Cancelar obligaciones tributarias aduaneras correspondientes a operaciones de importación y de exportación sin plazo de espera para su pago, así como para el resto de las liquidaciones aduaneras.
b) Pagar garantías ejecutadas.
c) Efectuar depósitos en efectivo destinados a garantizar operaciones aduaneras.... >
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16 de junio de 2011
La Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.) estableció que la suspensión de los plazos procedimentales -es decir, la “feria fiscal”- se extenderá entre el 11 de julio y el 22 del mismo mes.
La medida fue dispuesta a través de la Resolución General Nº 3130 (B.O. del 16/06/2011), en virtud de lo dispuesto por el inciso b) del artículo 1º de la Resolución General Nº 1983.
Es importante aclarar que los plazos para el ingreso de los distintos impuestos y recursos a la Seguridad Social siguen vigentes durante la feria fiscal.
Dos veces al año, el receso... >
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26 de mayo de 2011
Como consecuencia de la evaluación efectuada sobre los volúmenes de ventas originados en la reactivación del mercado, la Administración Federal de Ingresos Públicos procedió a elevar de $ 10.000 a $ 25.000 el límite fijado a efectos de permitir la impresión de facturas manuales en sustitución del tique factura.
La medida se dio a conocer a través de la publicación de la Resolución General Nº 3115 (B.O. del 24/05/2011), con vigencia a partir del 1º de julio de 2011.
Cabe recordar que el artículo 9º de la Resolución General Nº 259 establece que los contribuyentes que... >
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24 de mayo de 2011
,por Santos Romero, Analía
Los contribuyentes responsables inscriptos en el IVA e inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros como importadores que realicen importaciones de bienes (que no revistan el carácter de bienes de uso o de insumos para dichos bienes de uso), que hayan efectuado hasta un máximo de 6 despachos a plaza por importaciones de bienes durante el año calendario 2010, se encuentran obligados a emitir facturas electrónicas para respaldar sus operaciones en el mercado interno a partir del 1º de julio de 2011, inclusive.
Cabe recordar que, de conformidad con lo establecido por la Resolución... >
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Documentación a Exhibir en los Locales
20 de mayo de 2011
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
Tanto a requerimiento de la Administración Federal de Ingresos Públicos como de los distintos organismos de contralor provinciales (A.G.I.P., A.R.B.A., etcétera), los contribuyentes se encuentran obligados a tener exhibida en sus locales de venta o de prestación de servicios determinado documentación.
Teniendo en cuenta que la falta de exhibición de la citada documentación es pasible de la sanción de multa y hasta de clausura, es que a continuación detallaremos y analizaremos los elementos que deben exhibir los contribuyentes y/o responsables según la... >
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29 de abril de 2011
,por Santos Romero, Analía
Desde el 1º de mayo de 2011, los monotributistas encuadrados en las categorías H, I, J, K y L que realicen operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban señas o anticipos que congelen el precio, a partir del 1º de mayo de 2011, inclusive, deberán emitir comprobantes electrónicos a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno.
La medida fue dada a a conocer a través de la Resolución General Nº 3067 (B.O. del 29/03/2011).
A continuación, analizaremos los aspectos más destacados... >
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Monotributistas. Nuevo Régimen de Factura Electrónica
15 de abril de 2011
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
Desde el 1º de mayo de 2011, inclusive, los monotributistas encuadrados en las categorías H, I, J, K y L que realicen operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban señas o anticipos que congelen el precio, deberán emitir comprobantes electrónicos a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno.
La medida se dio a conocer a través de la Resolución General Nº 3067 (B.O. del 29/03/2011).
A continuación, analizaremos los aspectos más destacados de este nuevo... >
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1 de abril de 2011
,por Santos Romero, Analía
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 2990 (B.O. del 13/12/2010), a partir del 1º de abril de 2011, inclusive, los sujetos que realicen importaciones de bienes y que revistan la calidad de responsables inscriptos en el I.V.A. y se encuentren inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros, deberán emitir comprobantes electrónicos originales, a los fines de respaldar todas las operaciones de venta realizadas en el mercado interno.
Cabe recordar que dicha norma estableció que la solicitud de autorización para la emisión de comprobantes podía llevarse a... >
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29 de marzo de 2011
,por Santos Romero, Analía
Desde el 1º de mayo de 2011, los monotributistas encuadrados en las categorías H, I, J, K y L que realicen operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban señas o anticipos que congelen el precio, a partir del 1º de mayo de 2011, inclusive, deberán emitir comprobantes electrónicos a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno.
La medida se dio a conocer a través de la Resolución General Nº 3067 (B.O. del 29/03/2011).
A continuación, analizaremos los aspectos más destacados de... >
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29 de marzo de 2011
,por Santos Romero, Analía
A raíz de las modificaciones introducidas por la Resolución General Nº 3066 (B.O. del 29/03/2011) al régimen de factura electrónica para operaciones de exportación implementado por la Resolución General Nº 2758, a partir del 1º de abril de 2011 se encuentran obligados a emitir factura electrónica clase E los siguientes sujetos:
a) Exportadores inscriptos como tales en los registros especiales aduaneros.
b) Revistan la condición de responsables inscriptos ante el IVA, exentos o Monotributistas. Cabe aclarar que hasta el momento sólo se encontraban obligados a emitir... >
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23 de febrero de 2011
,por Santos Romero, Analía
El próximo 28 de febrero de 2011 opera el vencimiento para que los contribuyentes obligados a la utilización de controladores fiscales que encuadren en las excepciones previstas en la Resolución General Nº 259 (A.F.I.P.) presenten el formulario de declaración jurada F. 445/J ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.).
Así fue establecido por la Resolución General Nº 1171 (B.O. del 04/12/2001).
Ante la proximidad del vencimiento para dicha presentación, en exclusiva para ELE-VE, la secretaria de redacción de Aplicación Tributaria S.A., cdra. Analía... >
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18 de enero de 2011
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
Desde el dictado de la Resolución General Nº 2485 (B.O. del 03/09/2008), por medio de la cual se estableció un régimen especial para la emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales, respaldatorio de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y de obras y de señas o anticipos que congelen precios, el cual comprende a los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que desarrollen las actividades detalladas en el Anexo I
{1) Servicios de planes de salud con abono... >
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17 de enero de 2011
A partir de mañana martes 18 de Enero de 2011 comienza el vencimiento para la presentación y/o pago de la Declaración Jurada de IVA del período DICIEMBRE/2010, para la declaración jurada del régimen de información “CITI Ventas” correspondiente a las operaciones de ventas, locaciones o prestaciones realizadas en el curso del 3° cuatrimestre del año 2010 (Septiembre a Diciembre de 2010),
Las declaraciones juradas deben ser:
-* confeccionadas utilizando el programa aplicativo “CITI Ventas Versión 1.0 Release 2” e “IVA – Versión 5.2 Release 10”
-* presentadas... >
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6 de enero de 2011
,por Santos Romero, Analía
Desde abril de 2009, de conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 2109, los contribuyentes y responsables inscriptos en el régimen general , pueden optar por informar a la A.F.I.P. el cambio de su domicilio fiscal mediante el ingreso con C.U.I.T. y Clave Fiscal al servicio “Sistema Registral” de la página web del Organismo Fiscal.
En esta oportunidad, la A.F.I.P. estableció que una vez efectuada la modificación del domicilio fiscal vía web, las modificaciones del mismo que se produzcan dentro del año inmediato siguiente, deberán denunciarse en forma... >
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15 de diciembre de 2010
Comienzan las vacaciones de verano y algunas personas van a viajar a países limítrofes o a destinos más lejanos. La AFIP brinda información sobre lo que está permitido traer o llevar consigo, qué documentación presentar para cruzar la frontera con su automóvil y qué mercaderías están libres de impuestos.
Qué se puede llevar libre de impuestos
Para facilitar los trámites en el momento de salir del país y para que el viajero tenga toda la documentación necesaria, la Administración Federal de Ingresos Públicos tiene a disposición en su página web (www.afip.gob.ar) la... >
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Información Básica para Profesionales en Ciencias Económicas
15 de diciembre de 2010
,por Calabró, Horacio Miguel
1. MARCO NORMATIVO
Las disposiciones generales a tener en cuenta sobre el lavado de dinero de origen delictivo son las siguientes:
- Ley Nº 25.246 (B.O. del 11/05/2000): Reforma al Código Penal y creación de la Unidad de Información Financiera.
- Resolución Nº 125/2009 (U.I.F.): Qué deben hacer los sujetos obligados a informar.
- Resolución Nº 228/2009 (U.I.F.): Personas jurídicas receptoras de donaciones.
Las disposiciones específicas para los profesionales en ciencias económicas son:
- Resolución Nº 3/2004 (U.I.F.): Guía de operaciones sospechosas para... >
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Su Tratamiento
14 de diciembre de 2010
,por Tobal, Enrique V.
1. INTRODUCCIÓN
El tratamiento de los aportes de capital en las sociedades comerciales siempre ha sido un tema de debate en los impuestos a las ganancias, al valor agregado e internos, ya sea que el aportante esté radicado en el exterior o en el país.
Es de hacer notar que los aportes de capital se exteriorizan en las cuentas capital social, aportes irrevocables a cuenta de emisión de acciones y prima de emisión, sin dejar de mencionar los pasivos con accionistas y socios.
Previamente a analizar cada cuenta en particular, corresponde evaluar el vínculo jurídico que reviste... >
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14 de diciembre de 2010
,por Santos Romero, Analía
Por medio de la Resolución Nº 841/2010 (B.O. del 14/12/2010) se establece la tasa de interés resarcitorio prevista por el artículo 37 de la Ley Nº 11.683, y por los artículos 794, 845 y 924 del Código Aduanero –Ley Nº 22.415 y sus modificaciones– en el tres por ciento (3%) mensual.
Asimismo, se fija en el cuatro por ciento (4%) la tasa de interés punitorio prevista por el artículo 52 de la Ley Nº 11.683, y por el artículo 797 del Código Aduanero –Ley Nº 22.415 y sus modificaciones–.
Cabe aclarar que desde el 1º de julio de 2006 dichas tasas eran del 2% y del 3%,... >
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